Налоговые каникулы — это установленный законодательством РФ срок, в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.
При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников необходимо оплачивать, а также сдавать отчетность в обычном порядке.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации
Условия для применения налоговых каникул ИП
- Воспользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые.
- Применять льготную ставку могут ИП, применяющие патентную или упрощенную систему налогообложения.
- Льгота предусмотрена только для предпринимателей осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
- По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
- Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде ограничения предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничения средней численности работников.
- Период действия до 1 января 2021 года.
Налоговые каникулы в Москве для ИП в 2019 г
Для получения льготы ИП Москвы должны соответствовать таким условиям:
- Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года.
- Применять УСН или ПСН.
- Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН осуществляют следующие виды деятельности:
- Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
- Текстильное производство
- Производство одежды; выделка и крашение меха
- Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
- Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
- Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
- Производство резиновых и пластмассовых изделий
- Производство готовых металлических изделий
- Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
- Производство офисного оборудования и вычислительной техники
- Производство электрических машин и электрооборудования
- Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
- Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
- Производство мебели
- Производство музыкальных инструментов
- Производство спортивных товаров
- Производство игр и игрушек
- Производство метел и щеток
- Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
- Обработка вторичного сырья
- Научные исследования и разработки
- Здравоохранение и предоставление социальных услуг
- Услуги в системе образования
- Деятельность в области спорта
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН осуществляют следующие виды деятельности:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
- Ремонт, окраска и пошив обуви
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
- Изготовление и ремонт мебели
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
- Изготовление изделий народных художественных промыслов
- Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
- Ремонт игрушек
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
- Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
- Проведение занятий по физической культуре и спорту
- Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
- Экскурсионные услуги
- Выполнение переводов с одного языка на другой